Нещодавно ДПІ у Надвірнянському районі проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з питань декларування доходів громадянами за підсумками 2015 року та щодо нововведень, які набули чинності з 1 січня 2016 року в оподаткуванні фізичних осіб.
На запитання платників податків відповіді надавав перший заступник начальника ДПІ у Надвірнянському районі Богдан Нагорняк.
Пропонуємо ознайомитися з ними.
В яких випадках громадяни зобов’язані подавати у 2016 році Податковудекларацію про майновий стан і доходи?
Громадяни зобов’язані подати річну Податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі — Декларацію), якщо протягом 2015 року отримували доходи, з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) не утримувався, але не є звільненими від оподаткування, зокрема це:
• спадщина (дарунок) від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення;
• доходи від здавання в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу (обміну) власного майна, продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо;
• доходи від продажу інвестиційних активів, якщо їх вартість у 2015 році перевищує 1710 грн;
• доходи, отримані від двох або більше податкових агентів одночасно і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих такими податковими агентами за 2015 рік перевищила 146 160 грн (1218 грн х 120);
• іноземні доходи;
• нецільову благодійну допомогу, якщо її загальна сума у 2015 році перевищувала 1710 грн;
• дохід, отриманий як додаткове благо, якщо cума нарахованого або виплаченого доходу за 2015 рік більше ніж 609 грн.;
• інші доходи, з яких не сплачено ПДФО.
Яким чином можна подати податкову декларацію про майновий стан і доходи?
Податкова декларація подається до контролюючого органу в один із таких способів за вибором платника податку:
- особисто платником або уповноваженою на це особою;
- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
У разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, встановленого ст.49 Кодексу, а при поданні в електронній формі, – не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк (п. 49.5 ст. 49 Податкового кодексу).
Податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення.
Крім цього слід зазначити, що обов’язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на таких осіб:
- опікуна або піклувальника – щодо доходів, отриманих малолітньою/неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною;
- спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) – щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер;
- державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом.
До кого можна звернутися громадянам для отримання консультації щодо декларування доходів, порядку подання та заповнення декларації?
Громадяни можуть отримати необхідну консультаційну допомогу щодо декларування доходів, порядку подання та заповнення декларації в Центрі обслуговування платників ДПІ у Надвірннському районі.
Де можна ознайомитись з формою декларації про майновий стан і доходи, яку необхідно подати в 2016 році про доходи, отримані у 2015 році?
Форма податкової декларації про майновий стан і доходи затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 02.10.2015 року №859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи». Бланк податкової декларації та порядок її заповнення розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України (sfs.gov.ua).
Крім того, на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби функціонує спеціальний банер «Декларування доходів громадян 2016», у якому, крім інструктивних та інформаційних матеріалів, розміщені зразок Декларації про майновий стан і доходи та детальна Інструкція щодо заповнення Декларації та додатків до неї.
Отримати більш детальну інформацію з питань декларування доходів можна в Центрі обслуговування платників за місцем проживання.
Які документи необхідно подати з метою отримання податкової знижки за навчання?
У разі подання Декларації з метою отримання податкової знижки за навчання батьки повинні надати такі документи:
- ксерокопію договору з навчальним закладом;
- ксерокопії квитанцій про сплату за навчання у 2015 році;
- ксерокопію свідоцтва про народження дитини;
- ксерокопію реєстраційного номеру облікової картки платника податків – дитини;
- ксерокопію реєстраційного номеру облікової картки платника податків – батьків;
- довідку про нараховану заробітну плату, утриманий ПДФО та єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ).
Як оподатковуються виграші та призи у 2016 році?
Для доходів у вигляді виграшів, призів, починаючи з 1 січня 2016 року, встановлена єдина ставка податку на доходи фізичних осіб в розмірі 18 відсотків.
Податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати, надання) на його користь доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею чи в інші розіграші, у букмекерському парі, у парі тоталізатора, призів та виграшів у грошовій формі, одержаних за Перемогу та/або участь в аматорських спортивних змаганнях, у тому числі у більярдному спорті, є особа, яка здійснює таке нарахування (виплату) (п.п. 70.6.1 п. 170.6 ст. 170 ПКУ).
Відповідно до п.п. 170.6.2 п. 170.6 ст. 170 ПКУ податковим агентом – оператором лотереї у строки, визначені ПКУ для місячного податкового періоду, до бюджету сплачується (перераховується) загальна сума податку, нарахованого за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ, із загальної суми виграшів (призів), виплачених за податковий (звітний) місяць гравцям у лотерею.
Який розмір податкової соціальної пільги у 2016 році?
Податкова соціальна пільга (далі – ПСП) застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує у 2016 році 1930 гривень (1378 хкоефіцієнт 1,4 ).
У 2016 році ПСП залишається на рівні 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який з 1 січня 2016 року встановлений у розмірі 1 378 гривень.
Таким чином, у 2016 році розмір загальної ПСП, на яку має право платник податку, становить у розмірі 100 відс. – 689 грн., у розмірі150 відс. – 1 033,5 грн., у розмірі 200 відс. – 1 378 гривень.
Крім того, слід зважити, що граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та у розмірі, які передбачені Податковим кодексом, визначається як добуток граничного розміру для застосування ПСП та відповідної кількості дітей (у 2016 році – 1930 грн. х на кількість дітей).
Який порядок сплати податку на нерухоме майно у 2016 році?
Верховна Рада 24 грудня 2015 року прийняла Закон України від 24 грудня 2015 р. № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким внесено зміни в частині податку на нерухоме майно.
У зв’язку з його прийняттям із 2016 року вноситься низка змін та доповнень, на які необхідно звернути увагу:
1. оподатковується як житлова нерухомість (квартира, будинок) так і нежитлова нерухомість, в тому числі й господарські будівлі (сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, тощо).
Наприклад, якщо у фізичної особи у власності є будинок та гараж із сараєм, податок сплачується з усіх об’єктів: з будинку – за ставкою, встановленою місцевою радою для житлової нерухомості; з гаражу та сараю – за ставкою для нежитлової нерухомості.
2. Пільги для невеликих за площею квартир і будинків залишаються – власники квартир до 60 кв. м і будинків до 120 кв. м (або будинки і квартири загальною площею 180 кв. м) не платитимуть податок. Податок платитиметься тільки з площі понад встановлений ліміт.
Наприклад, якщо людина є власником квартири загальною площею 75 кв. м, то вона буде сплачувати податок лише за 15 кв. м (75 кв. м – 60 кв. м). Проте у разі, коли квартира поділена між двома власниками, то пільга в розмірі 60 кв. м застосовується для кожного з них, отже, платити податок не потрібно.
3. Гранична ставка податку збільшується з 2% до 3% мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості (у 2016 році – 41,34 грн. за 1 кв. м). Розмір податку (від 0% до 3%) буде встановлюватися місцевою радою.
4. Встановлено додаткову ставку податку в розмірі 25 тис. грн. на рік для квартир площею понад 300 кв. м і будинків площею понад 500 кв. м. Тобто, фактично, такі об’єкти оподатковуватимуться відсотковою (до 3%) та фіксованою (25 тис. грн.) ставками.
Наприклад, якщо власник має квартиру площею 320 кв. м, в рік він повинен заплатити податок, розрахований таким чином: (320 кв. м – 60 кв. м (пільга)) х ставка податку, затверджена місцевою радою за 1 кв. м (% від мінімальної зарплати) + 25 тис. грн.
5. Порядок нарахування та строки сплати податку не змінились:
- фізичні особи у 2016 році сплачуватимуть податок за 2015 рік (за ставками та з пільгами, які діяли у 2015 році) на підставі податкових повідомлень-рішень, які надсилатимуться контролюючими органами до 1 липня 2016 року. За новими ставками, які почали діяти з 2016 року, податок сплачуватимуться фізичними особами, починаючи з 2017 року;
- юридичні особи у 2016 році сплачують податок за новими ставками, які діють з 2016 року. Розрахунок податку проводиться в декларації, яку необхідно подати до контролюючих органів до 20 лютого 2016 року.
Термін сплати податку:
- фізичним особам – раз на рік (до 28 серпня 2016 року);
- юридичним особам – щокварталу (до 30 квітня 2016 року, 30 липня 2016 року, 30 жовтня 2016 року, 30 січня 2017 року).
ДПІ у Надвірнянському районі.
Версія для друку
617 переглядів
